单位向个人支付研发、设计、咨询这类服务的费用，要代扣代缴增值税了。执行时间是 11 月 1 日，一共覆盖七类服务，软件、影视制作、文化和教育也在里面。
过去这笔税由个人自己去代开、自己缴。现在扣缴义务前移到付款方。
这笔税原来由谁交，现在由谁扣
先分清两个税种。个人提供服务，要缴增值税；单位支付报酬，要代扣个人所得税。这是两套。
过去增值税这一块，个人得跑税务局代开发票，或者由平台代开。很多人嫌麻烦，干脆不开发票，单位也乐得省事。
新规把口子堵在这一环。单位付款时，要按规定的征收率代扣增值税，缴到税务。个人拿到的钱，是税后的。服务费怎么算，得重新谈。
七类服务里，健康行业常踩哪几类
设计类最常见。包装设计、logo，还有详情页，找个人工作室做的多。
咨询类也常见。委托高校老师做技术咨询、临床方案评审，还有注册策略咨询，都是个人收款。
研发服务、软件，以及影视制作、文化和教育，同样覆盖。委托自由职业者写科普内容属于文化或者教育，拍一条宣传片属于影视制作。
判断标准不在名目，在合同。合同写的是服务，钱付给个人，就落在这七类里。
个人那一头怎么开票
两条路。一是个人到税务局代开增值税普通发票，二是通过平台代开。
代开要带合同、身份证明，还有服务内容说明。金额小的，按次纳税，起征点以内的可以免。
单位代扣之后，个人拿到的发票和缴税凭证要留好。这笔收入属于劳务报酬，在个税汇算时还要申报，两套账要对得上。
合同里"税后"两个字要改
这一条最实际，合同条款要跟着改。很多合同写的是"税后价"，意思是甲方付这个数，税费甲方承担。
新规之下，甲方代扣的增值税要从合同款里扣。写"税后"的合同，甲方实际支出会超出预算；写"税前"的合同，乙方拿到的会变少。
一份三十万的年度内容外包合同，按三个百分点算，税额就是九千上下；这笔钱从谁的口袋出，取决于合同里那一句话怎么写，而不取决于谁更占理。
改法很简单：合同里把含税价、税率，以及税额和实付金额写清楚，别用"税后"两个字概括。
不扣会怎样
扣缴义务人是付款单位。没扣、少扣，税务机关追缴的对象是单位，不是个人。
按现行征管规则，扣缴义务人应扣未扣的，税务机关向纳税人追缴税款，同时对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
除了补税，还可能加收滞纳金，情节严重的罚款。这笔责任不因为"对方没提供发票"而免除。别嫌麻烦。
小额的也要扣吗
看起征点。按次纳税的起征点是五百元，低于这个数不用缴增值税。超过的，按规定征收率计算。
不同地区的执行口径有细微差别。长期合作、按月结算的，可能被认定为连续提供劳务，处理方式不一样。这类情形问一句主管税务机关，比猜准。
健康行业要多出一道成本
内容外包的成本会上来一点。过去找个人写稿、做设计，价格谈拢就付，现在多一道税。
一个做保健品电商的团队，一年在外面找个人做包装、做详情页、写公众号推文，加起来十几万并不稀奇。过去这笔钱付出去就完了，现在每一笔都要过一道扣缴和发票，工作量增加的是财务，成本增加的是公司。
合规的成本也上来了。以前模糊处理的空间，现在被规则填上了。账要对上。
好处是账清楚了，税务合规这四个字有了落点。发票、合同，还有付款，三样对得上，往后查起来不怕。对于要做大，要融资，要进医院供应链的公司，这是必须过的一关。
本文不构成投资建议。
引用来源
财政部、税务总局，《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，2026 年 11 月 1 日施行。
国家税务总局，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，起征点相关条款。